Quel est l’intérêt d’un PERCO ?
Le Plan épargne pour la retraite collectif (PERCO) est une épargne salariale, mis en place dans les entreprises en vue d’assurer de préparer la retraite des salariés. Comme les autres Plans épargne retraite (PER), le PERCO opère selon une structure bien définie, solidement ancrée sur le principe du versement. En effet, il puise ses ressources dans plusieurs sources, notamment l’intéressement, la participation aux bénéfices ou encore l’abondement.
Si ce fonctionnement, basé sur le principe du versement, peut rappeler le Plan épargne d’entreprise (PEE), la comparaison s’arrête là. Alors que le PEE, vise une épargne à court terme conçu principalement pour des projets immobiliers, la volonté du PERCO est de proposer au salarié la possibilité d’épargner sur le long terme pour leur départ à la retraite.
De plus, contrairement au PEE, les possibilités de déblocage sont limitées. C’est pourquoi, avant de s’engager dans un PERCO, il est essentiel de saisir pleinement les intérêts qu’il suscite aussi bien pour l’entreprise que pour les salariés. C’est précisément l’objectif que nous nous fixons dans cet article.
Quel est l’intérêt du PERCO pour les entreprises ?
A l’instar du PEE, le Plan d’Épargne pour la Retraite Collectif (PERCO) est un dispositif d’épargne salariale extrêmement avantageux pour les entreprises, leur offrant des opportunités financières substantielles grâce à une série d’avantages fiscaux indéniables. En effet, la mise en place de ce PER permet aux entreprises de bénéficier d’un régime de faveur. Les entreprises qui ont mis en place le PERCO, peuvent déduire de leur bénéfice imposable les sommes versés au titre de l’abondement. Toutefois, pour bénéficier de ces avantages, le plafond global de l’abondement ne doit pas dépasser 16 % du plafond de la sécurité sociale (7 418,88 euros en 2024), ni être trois fois supérieur aux sommes versées par le salarié.
De plus, l’abondement est exonéré de cotisations sociales, de taxes sur les salaires et de taxe d’apprentissage. Cependant, il reste soumis à la contribution sociale généralisé (CSG), à la contribution au remboursement de la dette sociale (CRDS) et au forfait social.
Ces dispositifs permettent aux employeurs de déduire les contributions versées des bénéfices imposables. En d’autres termes, ces mesures offrent des avantages fiscaux et sociaux aux employeurs qui mettent en place des plans d’épargne pour la retraite de leurs employés.
Ces incitations fiscales exceptionnelles constituent un incitatif puissant pour les entreprises en vue de promouvoir l’adhésion de leurs salariés à ce plan d’épargne collectif et de les encourager à préparer activement leur retraite dans des conditions financières optimales. En somme, le PERCO se présente comme une solution à la fois avantageuse et stratégique pour les entreprises, leur permettant de valoriser l’épargne salariale tout en favorisant la fidélisation et la motivation des collaborateurs envers leur société.
La mise en place du PERCO n’est pas seulement avantageuse pour l’entreprise. Les salariés qui se portent volontaires pour bénéficier du PERCO ont aussi droit à des avantages, comme nous allons le voir par la suite.
Quel est l’intérêt du PERCO pour les salariés ?
Le Plan d’Épargne pour la Retraite Collectif (PERCO) offre aux salariés une opportunité précieuse de préparer leur retraite sereinement. Grâce à ce dispositif, les salariés peuvent bénéficier d’un complément financier non-négligeable lors de leur départ à la retraite. En effet, les fonds placés dans le PERCO sont bloqués jusqu’à ce que le salarié atteigne l’âge légal de la retraite ou qu’il remplisse les conditions spécifiques de déblocage anticipé prévues par la loi.
Cette caractéristique de blocage constitue un atout majeur pour les salariés, car elle assure une gestion prudente de l’épargne-retraite accumulée. En limitant l’accès aux fonds jusqu’à l’échéance prévue, le PERCO encourage les salariés à maintenir leur épargne-retraite intacte et à ne pas céder aux tentations de dépenser ces fonds avant l’âge de la retraite.
Le caractère obligatoirement bloqué des fonds dans le PERCO garantit donc que cette épargne reste dédiée à la préparation de la retraite et qu’elle ne soit pas utilisée à des fins non prévues, préservant ainsi l’objectif principal de cette enveloppe d’épargne.
De plus, le PERCO offre de nombreux avantages fiscaux, comme :
- Exonération de cotisations de Sécurité sociale : L’abondement versé par l’employeur dans le PERCO est exonéré de cotisations de Sécurité sociale, ce qui signifie que ni l’employeur ni le salarié ne doivent payer de cotisations sociales sur cette somme.
- Exonération d’impôt sur le revenu : L’abondement versé dans le PERCO est également exonéré d’impôt sur le revenu, ce qui permet aux salariés de bénéficier d’une épargne défiscalisée.
- Intégration dans l’enveloppe fiscale de l’épargne retraite individuelle : Le montant versé dans le PERCO est pris en compte dans le calcul de l’enveloppe fiscale de l’épargne retraite individuelle définie à l’article 163 quatervicies du Code général des impôts (CGI). Cela offre une plus grande flexibilité en matière d’épargne retraite.
- Exonération d’impôt sur les plus-values et revenus de l’épargne : Les plus-values réalisées et les sommes générés par l’épargne accumulée dans le PERCO sont exonérés d’impôt sur le revenu. Cependant, ils restent soumis aux prélèvements sociaux.
- Passerelle CET vers PERCO : Il est possible de transférer les droits acquis dans le Compte Épargne Temps (CET) vers le PERCO. Les droits du CET, dans la limite de 10 jours par an, sont exonérés d’impôt sur le revenu et de cotisations sociales au titre des assurances sociales et des allocations familiales, à l’exception des droits correspondant à un abondement de l’employeur sur le CET qui sont affectés au PERCO.
Que vous sortez en capital ou en rente viagère, dans les deux cas vous bénéficiez d’avantages fiscaux. Pour la sortie en capital, celle-ci bénéficie d’une totale défiscalisation, à l’exception des prélèvements sociaux. Par contre, en cas de sortie en rente viagère, la fiscalité appliquée est celle des rentes viagères acquises « à titre onéreux », ce qui signifie que la rente est partiellement imposable. Le taux d’imposition varie en fonction de l’âge d’entrée en jouissance de la rente.
Toutefois, contrairement à certains autres produits d’épargne retraite comme le PERCOL ou le PERECO, les versements volontaires effectués par le salarié dans le PERCO ne sont pas déductibles de l’Impôt sur le Revenu. Cependant, cela est compensé par les avantages fiscaux liés à l’exonération d’impôt sur le revenu et de cotisations sociales pour l’abondement de l’employeur.
Conclusion
L’intérêt du PERCO est double : il représente une solution gagnante pour l’entreprise en lui offrant des avantages fiscaux attractifs tout en promouvant l’épargne salariale et la fidélisation des employés. Pour les salariés, le PERCO offre une opportunité de préparer leur retraite en toute sérénité grâce à la gestion prudente des fonds bloqués et aux nombreux avantages fiscaux liés à l’épargne-retraite. En favorisant une approche fiscalement avantageuse de l’épargne retraite, le PERCO s’impose ainsi comme un outil stratégique pour tous ceux qui souhaitent envisager leur avenir financier avec confiance.
Toutefois, il est essentiel de bien comprendre les spécificités du PERCO et d’évaluer son adéquation avec ses objectifs de retraite et sa situation financière personnelle. Une analyse réfléchie de ces éléments permettra aux salariés de prendre une décision éclairée et de bénéficier pleinement des privilège offerts par ce dispositif d’épargne retraite collectif. En définitive, le PERCO se présente comme une véritable opportunité pour les entreprises et les salariés de s’engager dans une préparation sereine et optimisée de la retraite, constituant ainsi un pilier essentiel de la sécurité financière à l’horizon de la vie professionnelle.
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